在金融世界，資產傳承和管理的策略決策對於維護及增加家族或個人的財富具有關鍵性的意義。其中，股票作為一種重要的資產，其贈與與過戶成為許多人在財富規劃時會考慮的策略。然而，這些過程往往並不如我們所想的那麼簡單。它涉及的不僅是資金的流動，還有法律、稅務等多種複雜的問題。

本篇文章旨在為讀者提供關於未上市股票贈與的整體指南，包括其申報程序、所需文件、以及在過戶時需注意的事項等。我們希望透過詳盡的介紹，幫助您更加清晰地理解相關的法律與稅務要求，並確保在進行贈興時，能夠順利、合法地完成整個過程，維護您的權益。

未上市股票贈與的申報程序

在贈與未上市的公司股票時，有一系列的程序和所需文件必須遵循，確保交易是合法的且符合國稅局的規定。以下是您在進行此類贈與時需要注意的重點：

贈與稅申報書的填寫

• 贈與稅申報書應由納稅義務人親自簽章。
• 若由他人代辦，應確保受任人章被加蓋。

需備的個人資料

• 贈與人及受贈人的身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本。
• 若贈與人當年度有戶籍異動，則需提供異動前的戶籍資料。

股票相關文件準備

• 贈與、信託或買賣契約書的影本。
• 每股的面額資料，這可能包括股票的實體樣本、股票的影本或公司的變更登記表。

適用於境外贈與人的特殊文件

• 若贈與人僑居國外且在贈與時不在台灣境內，需附上我國駐外單位簽證的授權書影本。
• 若贈與人在我國境內，應提供護照影本，以核對入境紀錄。

延期申報與通知函相關規定

• 如有收到本局的通知函進行申報，應附上通知函的影本。
• 如果獲得延期申報的核准，也需附上相關核准文件。

其他必要文件與章印

• 提供贈與日的持股餘額證明、資產負債表和損益表。
• 贈與人（或受任人）的私章，以備在領取贈與稅繳款書或其他相關證明書時使用。

完成此所有程序後，當事人需攜帶相關的證明書到公司進行股票的過戶登記。如在流程中有任何疑問，建議直接聯繫國稅局進行詢問，以確保所有事宜按照規定進行。

股票移轉過戶的注意事項

股票移轉過戶是個重要的程序，涉及資產權利的轉移。在這個過程中，參與者需確保所有的文件都已經完整且正確，並且要留意相關的稅務問題。以下列出幾個在移轉過戶過程中必須注意的重要事項。

稅務證明文件的重要性

1. 法律規定：按照多數國家的法律規定，股票的購買、賣出或贈與都可能觸及稅務問題，因此需要提供稅務證明文件。
2. 避免雙重課稅：如果可以提供過去已經支付過相關稅款的證明，可以避免再次被課稅。
3. 確保過戶順利：未能提供完整的稅務文件可能會導致過戶流程被延遲或中止。

股票過戶時所需的證明文件

1. 過戶申請書：由賣方填寫，詳細列出移轉的股票數量、價格等資訊。
2. 原始股票證書：賣方需要提交原始的股票證書。
3. 身分證明：賣方和買方都需提供身分證或護照的影本。
4. 稅務繳款憑證：如有支付相關稅款，需提供繳稅憑證作為證明。
5. 稅務免繳或減免證明：若適用特定減免政策，需提交相關的免繳或減免證明。

避免因忽略稅務證明受罰

1. 及時申報與繳稅：賣方在交易後應在法定期限內向稅務局申報與繳稅，避免滯納金及罰款。
2. 諮詢專業意見：考慮尋求會計師或稅務顧問的建議，以確保符合所有稅務要求。
3. 保留所有文件：在交易完成後，建議雙方保留所有與交易相關的文件，以便於日後查核或核對。

總結，股票移轉過戶不僅僅是一項簡單的資產轉移，還涉及到稅務、法律等多方面的問題。因此，雙方都應確保遵循相關法律和規定，並保持謹慎的態度，以確保交易的合法性和順利性。

正確計算贈與股票的贈與價額

贈與股票時，或未上市的公司股票買賣確定其正確的贈與價值對於稅務申報及避免法律糾紛至關重要。以下將探討不同情境下股票的評價方法和申報時的價值計算。

贈與非上市股票的評價方法

非上市股票因為沒有在公開市場進行交易，所以其價值評估較為複雜：

1. 資產評估法：基於公司的總資產減去其負債後的淨資產價值來計算每股價值。
2. 盈利能力評價法：評估公司的未來盈利能力，基於預期的未來現金流量來估算股票價值。
3. 市場比較法：參考與該公司業務相似、大小規模接近的其他公司的股票價格。
4. 諮詢專業評估：由於非上市股票的估值具有複雜性，建議諮詢專業的資產評估師或會計師的意見。

上市公司股票在帳上與市場價值的調整

上市公司股票的價值相對較易確定，但仍須留意以下事項：

1. 市場結算價：贈與日當天的股票結算價通常作為贈與價值的基礎。
2. 平均交易價：可以參考贈與日前一段時間，如30天或90天的平均交易價格。
3. 交易量與價格的變動：如果當日交易量過小或股價有大幅度波動，可能需要另行評估。

申報時的價值計算

當進行贈與稅的申報時，需要確保所提供的股票價值是公正且客觀的：

1. 確定評估方法：首先，要確定已使用正確的評估方法且這一方法在當地得到稅務機關的認可。
2. 提供相關證明：根據所採用的評價方法，需要提供對應的財務報表、交易紀錄或其他證明文件。
3. 持續關注：如果贈與後股票的價值發生重大變動，可能需要重新評估及修正申報的價值。

案例:個人贈與非屬上市、上櫃或興櫃之股份有限公司股票，應以贈與日該公司資產淨值申報贈與稅

日期：111-03-18資料來源：財政部臺北國稅局

財政部臺北國稅局表示，依遺產及贈與稅法第4條及同法施行細則第29條規定，個人贈與非屬上市、上櫃或興櫃之股份有限公司股票予他人，應以贈與日該公司之資產淨值計算所贈與股票之贈與價額；如公司持有上市、上櫃有價證券或興櫃股票，應依上市或上櫃有價證券之收盤價或興櫃股票之當日加權平均成交價估定之。
　　該局舉例說明，甲君係A公司〔未上市(櫃)或興櫃股份有限公司〕之唯一股東，並持有A公司股票20萬股，其於110年5月1日將全部A公司股票贈與乙君，贈與日帳載資產淨值200萬元，但甲君未辦理贈與稅申報，經該局調查發現，甲君贈與日A公司帳列有B上市公司股票10萬股，B公司當日收盤價為50元，惟A公司帳載投資B公司金額僅100萬元，經調整後，A公司資產淨值為600萬元〔200萬元+(500萬元-100萬元)〕，核定甲君贈與總額600萬元並補徵所漏稅額及依規定裁處罰鍰。
　　該局呼籲，個人贈與非屬上市(櫃)或興櫃股份有限公司股票，請留意正確計算並依該公司當日資產淨值申報贈與該股票之贈與價額。

此案例轉載:行政院中部聯合服務中心

小結:不論是上市還是上市股票，確定其贈與價值都是一個必要且關鍵的步驟。確保所有評價和計算都基於客觀、公正的原則，並提供相關證明，可以確保遵守當地的稅務法規，並減少未來可能的法律糾紛。

未上市股票贈與結論

在股票的贈與過程中，不僅涉及財富的傳承，更涉及到複雜的法律和稅務問題。這些問題不僅影響贈與者和受贈者，還可能涉及第三方，如公司其他股東或稅務機關。因此，維護自身權益並確保所有過程合法、合規成為每一位參與者的首要任務。

遵守法令的重要性

1. 避免法律風險：不遵守法律可能導致罰款、刑事責任或其他法律制裁。而在贈與股票的過程中，這些法律問題可能影響到公司的運營和評價。
2. 確保交易的有效性：只有當贈與過程完全合法時，該交易才會被認為是有效的。否則，可能會面臨交易被撤銷或無效的風險。
3. 建立信譽：在商業世界中，誠信和遵守法律是建立和維護公司及個人信譽的基石。遵守法律不僅是法定義務，也是向合作夥伴、客戶和社會展示誠信和專業的方式。

質疑與疑問的解決途徑

1. 專業諮詢：當面臨法律或稅務上的疑問時，應儘快諮詢律師、會計師或其他專業人士的建議。
2. 官方途徑：對於特定的法令解釋或規定，可以直接向相關的政府機關或部門尋求解答。
3. 參與相關培訓或研討會：許多專業機構和協會會定期舉辦相關的培訓或研討會，提供最新的法令解釋和實務案例分享。
4. 充分溝通：與交易的其他方進行充分的溝通和討論，共同確定解決方案，以避免未來的爭議。

總體來說，無論您是贈與者還是受贈者，都應該深入了解與股票贈興相關的所有法律和稅務問題，並確保自己的合法權益得到充分保護。只有在充分了解和遵守相關規定的基礎上，才能確保交易的順利進行並享受其帶來的好處。

未上市、未上櫃股票贈與注意事項

注意事項

1. 法律規定變動：請注意，法律和稅務政策是可能隨時改變的。在執行任何贈興或過戶的操作前，建議您咨詢法律或財稅專家，確保您的行動符合當前的法律規定。
2. 完整性與真實性：提供的所有資料和文件必須是完整和真實的。任何虛偽或遺漏的信息都可能導致罰款、法律訴訟或其他不良後果。
3. 個資保護：在進行贈興或過戶的操作時，您可能需要提供許多個人資料。請確保所有資料的保存和使用均符合個人資料保護法的要求。
4. 檢查日期與簽名：在提交任何文件之前，請再次確認所有必要的日期和簽名都已填寫。遺漏可能會導致您的申請被拒絕或延遲。
5. 複製保留：當提交原始文件時，請確保您已保存所有文件的副本。這將幫助您在未來有任何疑問或糾紛時，有所依據。
6. 避免過度依賴網路資訊：雖然網路上有大量的資訊，但不保證所有資訊都是正確和最新的。再次建議，請您在進行任何決策前，先諮詢專家的意見。
7. 及時申報：請確保您在規定的時間內完成所有申報。延遲可能會導致您需要支付額外的罰款或利息。
8. 辦理地點:原則上是依照贈與人的戶籍地所在縣市，前往負責的國稅局辦理，但符合一定資格者可以跨局辦理！未上市櫃股票贈與跨局辦理的條件是：投資面額不超過五百萬元，附上雙方簽章的「贈與契約書」以及可以證明股票價值的文件即可。

未上市、未上櫃且非興櫃公司股票贈與應檢附的文件

未上市、未上櫃且非興櫃公司股票股票贈與應檢附的文件：

序號	檢附文件名稱
1	贈與稅申報書1份（需由納稅義務人簽章或受任人加蓋章）。
2	贈與人及受贈人的戶籍資料影本（如身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證）各1份。贈與人戶籍異動時加附異動前的戶籍資料。
3	股票贈與、信託或買賣契約書影本1份。
4	委任他人代辦時的委任書影本1份。
5	若贈與人僑居國外及贈與時在我國境外：我國駐外單位簽證之授權書影本1份；若贈與人贈與時在境內：護照影本1份（核對入境紀錄）。
6	依本局通知函申報之案件的通知函影本。
7	經核准延期申報的本局核准文件。
8	贈與日的持股餘額證明、資產負債表、損益表。
9	每股面額資料（如股票樣張、股票影本或公司變更登記表）1份。
10	贈與人(或受任人)的私章（領取贈與稅繳款書或相關證明書時使用）。